Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение




НазваниеНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение
страница1/8
Дата конвертации07.08.2013
Размер1.04 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс
  1   2   3   4   5   6   7   8


НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ»

налоги и налогообложение


Учебно-методический комплекс




Ставрополь

2012

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ»

«Утверждаю»
Ректор НОУ ВПО «СКГИ»

к.ю.н., доцент

______________ А.Р. Саруханян

«___ » _____________ 2012 года


НАПРАВЛЕНИЕ ПОДГОТОВКИ 080100.62 – Экономика

КВАЛИФИКАЦИЯ (СТЕПЕНЬ) – БАКАЛАВР ЭКОНОМИКИ

Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Налоги и налогообложение


учебно-методическиЙ КОМПЛЕКС

Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт».
Протокол № «_1_» от «__29__» __августа_____ 2012 года

Автор-составитель:
И.А.Зайченко, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт»
Рецензенты:
И.А.Новикова, к.э.н, доцент, заведующая кафедрой «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт».
Д.Е.Давыдянц, доктор экономических наук, профессор кафедры «Экономика и менеджмент» Ставропольского технологического института сервиса ЮРГУЭС

Учебно-методический комплекс (УМК) по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» подготовлен на основе требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 080100.62 «Экономика».

УМК включает в себя рабочую программу учебной дисциплины и материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения промежуточной и итоговой аттестации. Комплекс рассчитан на студентов НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт», обучающихся по направлению подготовки бакалавров экономики.

© НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт», 2012
Рабочая программа учебной дисциплины
Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» – это учебно-методическое пособие, определяющее требования к содержанию и уровню подготовки студентов, руководство их самостоятельной работой, виды учебных занятий и формы контроля по данной дисциплине.

Рабочая программа включает в себя:

  • целевую установку;

  • содержание учебной дисциплины;

  • учебно-методическое обеспечение дисциплины;

  • требования к результатам освоения основных образовательных программ и формы промежуточного и итогового контроля.


ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА
Целевая установка преподавания учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» строится с учетом задач, содержания и форм деятельности бакалавра – выпускника НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт».

Цель изучения курса «Налоги и налогообложение» - формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету федеральных, региональных и местных налогов

Содержание обучения в Институте по дисциплине «Налоги и налогообложение» строится в соответствии с основными видами и задачами профессиональной деятельности бакалавра экономики.

Задачи дисциплины «Налоги и налогообложение» включают:

- анализ системы налогообложения в РФ с методологической и эволюционной точек зрения;

- определение роли налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней, принципов построения и элементов современной налоговой системы России;

- определение роли налогового контроля в системе государственного финансового контроля;

- рассмотрение особенностей налогообложения юридических и физических лиц, налогообложения финансового сектора экономики и некоммерческих организаций, а также анализ налогов и сборов, формирующих целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды;

- определение направлений реформирования налоговой системы России

«Налоги и налогообложение» как учебная дисциплина в системе подготовки бакалавров экономики связана с дисциплинами учебного плана:

  • в теоретико-методологическом направлении с «Философией», «Экономической теорией»;

  • в направлении, обеспечивающем изучение количественных методов оценки и принятия решений - со «Статистикой», «Информационными системами в экономике»;

  • в направлении, обеспечивающем взаимосвязь экономических и управленческих процессов на предприятии с «Экономикой предприятия», «Финансами и кредитом», «Маркетингом».

Курс «Налоги и налогообложение» изучается на четвертом курсе в седьмом семестре и является одним из специальных экономических дисциплин.
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Распределение учебного материала по разделам и темам
ТЕМА 1.

Налоги в экономической системе общества
Экономическая сущность налогов и сборов. Теории налогов. Функции налогов. Принципы и методы налогообложения. Классификация налогов. Элементы закона о налоге: субъект налогообложения, предмет и объект налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, ставка налога, метод налогообложения, порядок и способы исчисления налога, способы и сроки уплаты налога, налоговые льготы, порядок уплаты налога. Факультативные элементы закона о налоге. Налоговая система и особенности ее построения в России и зарубежных странах. Основные характеристики налоговых систем. Налоговый механизм. Налоговая политика. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах. Налоговое производство. Основные организационные принципы налоговой системы Российской Федерации. Система налогов и сборов в РФ. Направления реформирования налоговой системы России. Налоговое право. Принципы налогового права. Источники налогового права. Налоговое законодательство России. Структура Налогового кодекса РФ. Порядок принятия и вступления в силу нормативный актов в области налогообложения. Международное сотрудничество в налоговой сфере. Оффшорные механизмы в налогообложении. Основные этапы становления и развития налогообложения.
ТЕМА 2.

Субъекты налоговых отношений
Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством.

Налогоплательщики. Права и обязанности налогоплательщиков. Особенности исчисления и уплаты налогов обособленными подразделениями организаций. Законные представители налогоплательщиков.

Налоговые агенты. Их права и обязанности.

Налоговые органы Российской Федерации. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов. Взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.
ТЕМА 3.

Налоговое обязательство и его исполнение
Понятие налогового обязательства. Возникновение налогового обязательства. Изменение налогового обязательства. Прекращение налогового обязательства. Обеспечение исполнения налогового обязательства. Требование об уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имущества. Взыскание налога, сбора и пени за счет средств налогоплательщика, находящихся на счете в банке. Взыскание налога, сбора и пени за счет иного имущества. Исполнение налогового обязательства при реорганизации и ликвидации организации. Обязанности банков по исполнению поручений по перечислению налоговых платежей. Отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налоговым платежам. Порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
ТЕМА 4.

Налоговые правонарушения и ответственность

за их совершение
Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Ответственность банков при нарушении ими обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством. Организация налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Виды налоговых проверок. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Осмотр. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Оформление результатов налоговой проверки. Налоговая тайна. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалоб налогоплательщиков вышестоящим налоговым органом, должностным лицом или судом.
ТЕМА 5.

Федеральные налоги РФ
Структура федеральных налогов. Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Классификация доходов. Группировка расходов. Порядок признания доходов и расходов. Нормируемые расходы. Амортизируемое имущество. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления налога на прибыль организаций по отдельным видам операций (при реализации имущества, при использовании заемных средств, при передаче имущества в уставный капитал, при уступке права требования, при проведении операций с ценными бумагами). Порядок составления налоговой декларации. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций. Налог на добавленную стоимость. Сущность налога, налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, ставки налога. Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. НДС по товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации. Порядок составления налоговой декларации. Акцизы. Сущность и роль налога. Объекты налогообложения. Подакцизные товары и минеральное сырье. Особенности регистрации операций с нефтепродуктами. Налоговые ставки и порядок начисления акциза. Режим налогового склада для алкогольной продукции. Создание налоговых постов и их функции. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов. Особенности исчисления и уплаты акцизов по экспортируемым и импортируемым товарам, а также при выполнении соглашений о разделе продукции. Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения, налогоплательщики, налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки, порядок исчисления налога, налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Единый социальный налог. Налогоплательщики, налоговая база, налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога и сроки уплаты налога. Налоговая декларация о доходах. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок и сроки уплаты налога. Прочие налоги и сборы. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Таможенная пошлина и таможенные сборы.
ТЕМА 6.

Региональные налоги и сборы
Общая характеристика региональных налогов. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налогов и авансовых платежей. Порядок составления налоговой декларации. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации. Транспортный налог. Объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
ТЕМА 7.

Местные налоги и сборы
Общая характеристика местных налогов. Земельный налог. Законодательная база, виды земельного налога, льготы, предоставляемые по земельному налогу, порядок исчисления и уплаты налога. Налог на рекламу. Законодательная база, понятие и виды рекламы, отражение рекламных операций для целей налогообложения, ставка налога, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налог на имущество физических лиц. Виды облагаемого имущества, шкала ставок налога, порядок исчисления и уплаты налога. Налоги на наследование и дарение имущества. Виды имущества, подлежащие налогообложению, ставки налогов, порядок исчисления и уплаты налога.
ТЕМА 8.

Специальные налоговые режимы
Понятие специального налогового режима.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога).

Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства (документальное оформление права перехода (патент), налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения доходов и расходов, налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые льготы).

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и их уполномоченные представители. Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость.
ТЕМА 9.

Налогообложение иностранных организаций и физических лиц
Международные налоговые отношения и формы их реализации. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Постановка на налоговый учет. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не связанных с деятельностью в РФ через постоянные представительства. Налог на имущество иностранных юридических лиц. Налогообложение доходов иностранных физических лиц, полученных в РФ.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ ДИСЦИПЛИНЫ

ПО ТЕМАМ И ВИДАМ ЗАНЯТИЙ
Тематический план учебной дисциплины

очной формы обучения


Темы дисциплины

Количество часов

Всего

Лекции

Практи-ческие

Сам.

работа


7 семестр

Тема 1. Налоги в экономической системе

общества

14

6

2

6

Тема 2. Субъекты налоговых отношений

12

4

2

6

Тема 3. Налоговое обязательство

и его исполнение

12

4

2

6

Тема 4. Налоговые правонарушения

и ответственность за их совершение

14

4

4

6

Тема 5. Федеральные налоги РФ

12

4

2

6

Тема 6. Региональные налоги и сборы

12

4

2

6

Тема 7. Местные налоги и сборы

12

4

2

6

Тема 8. Специальные налоговые режимы

12

4

2

6

Тема 9. Налогообложение иностранных

организаций и физических лиц

14

4

2

8

Всего по дисциплине

114

38

20

56


  1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» бухгалтерский учет и налогообложение ценных бумаг
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» внешнеэкономические связи
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» финансы и кредит
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» внешнеэкономические связи
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» управление персоналом
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры гуманитарных и социально-экономических дисциплин ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» физическая культура
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры гуманитарных и социально-экономических дисциплин ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» внешнеэкономические связи региона
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» естествознание для экономистов
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры гуманитарных и социально-экономических дисциплин ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» концепции современного естествознания
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры гуманитарных и социально-экономических дисциплин ноу впо «Северо-Кавказский...
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» налоги и налогообложение iconНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «северо-кавказский гуманитарный институт» бухгалтерская (финансовая) отчетность
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита ноу впо «Северо-Кавказский...
Разместите кнопку на своём сайте:
kurs.znate.ru


База данных защищена авторским правом ©kurs.znate.ru 2012
обратиться к администрации
kurs.znate.ru
Главная страница