Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с




НазваниеПрактикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с
страница1/8
Дата конвертации10.07.2013
Размер0.61 Mb.
ТипПрактикум
  1   2   3   4   5   6   7   8


Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

-------------------------------------------------------------------------------------------------

Институт открытого дистанционного образования

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Практикум по курсу

Нижний Новгород – 2007


УДК 336


Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. – Н. Новгород: Нижегород. гос. архит.-строит. ун-т, 2007. – 51 с.


Составители: Л.И. Комлева, Е.В. Комлев


Данный практикум предназначен для закрепления теоретического материала, изложенного в учебном пособии «Налоги и налогообложение».

Практикум включает в себя материалы, которые помогут более полно освоить теоретический курс «Налоги и налогообложение», и даёт возможность освоить практические приёмы расчёта конкретных налогов.

Предлагаются различные варианты для самоконтроля и проверки полученных знаний.

Практикум будет полезен при написании курсовых работ, подготовке к экзаменам, семинарским занятиям или тестированию.

© ННГАСУ, 2007

ВВЕДЕНИЕ


Налоговые отношения, складывающиеся между государством, налогоплательщиками и иными лицами всегда связаны с изъятием у юридических и физических лиц части их доходов в соответствующий бюджет и в предусмотренных случаях – во внебюджетные целевые фонды. Поэтому общественные отношения в области налогов непосредственно связаны с государственным налоговым контролем и управлением экономическим и социальным развитием общества через механизм налогообложения.

Различные виды налоговых платежей и сборов, предполагают достаточно полное изучение сложной системы, каковой и является система налогообложения, и требуют рассмотрения её базовых (фундаментальных) основ и положений.

Необходимо учитывать практическую направленность применения налогов. С практической точки зрения реализация методов и приёмов, применяемых в сфере налогообложения, а также способов и схем управления налогами с целью их законного снижения является актуальным при осуществлении финансового хозяйственной деятельности любого предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ СОКРАЩЕНИЙ





  1. НДС – Налог на добавленную стоимость

  2. ЕСН – Единый социальный налог

  3. УСН – Упрощенная система налогообложения

  4. ЕНВД – Единый налог на вмененный доход

  5. ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог

  6. ООО – Общество с ограниченной ответственностью

  7. ОАО – Открытое акционерное общество

  8. ЗАО – Закрытое акционерное общество

  9. РФ – Российская Федерация

  10. АЗС – авто заправочная станция

  11. НДФЛ – Налог на доходы физических лиц

  12. ГУВД – Главное управление внутренних дел

  13. НДПИ – Налог на добычу полезных ископаемых

1. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ


Задание № 1

Сумма выручки от реализации, полученной строительной организацией за выполненные работы за 1-й квартал 2006 года составила 1 млн. руб. (без учёта налога на добавленную стоимость (НДС)).

Сумма полученных авансов в счёт выполненных работ составила 300 тыс. руб.

Сумма внереализационных доходов, полученных организацией, составила 100 тыс. руб., в том числе:

  • доходы от сдачи имущества в аренду – 60 тыс. руб.;

  • доходы в виде процентов по договору банковского счёта – 40 тыс. руб.;

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость (НДС).
Задание № 2

Сумма выручки от реализации оптово-торговой фирмы за 2 квартал 2006 г. составила 1 млн. 200 тыс. руб. (без учёта НДС). В том числе детское питание было реализовано на сумму 300 тыс. руб.

Рассчитать сумму НДС.
Задание № 3

Сумма выручки от реализации произведённой продукции составила 3 млн. руб.

Сумма внереализационных доходов составила 200 тыс. руб., в том числе выигранных по решению Арбитражного суда штрафных санкций, составила 100 тыс. руб.

Сумма расходов, относимых в уменьшение налогооблагаемой базы и связанных с производством продукции, составила 1 млн. 800 тыс. руб.

Сумма прочих расходов составила 300 тыс. руб. В том числе расходы по оплате процентов по просроченным кредитам 50 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль.
Задание № 4

Сумма выручки от реализации составила 5 млн. руб.

Сумма расходов, связанных с производственной деятельностью составила 3 млн. 500 тыс. руб.

Проценты за пользование кредитом – 80 тыс. руб.

Уплачено штрафных санкций по решению арбитражного суда – 1 млн. 430 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль.
Задание № 5

Организация применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) 1-й вариант.

Сумма расходов составила 250 тыс. руб.

Сумма выручки составила 500 тыс. руб.

Сумма авансов полученных в счёт оказания услуг составила 100 тыс. руб.

Организация оплатила авансовые платежи в сумме 60 тыс. руб.

Организацией уплачены платежи в пенсионный фонд в сумме 10 тыс. руб.

Рассчитать Единый налог, причитающейся к уплате в бюджет.
Задание № 6

Организация применяет упрощённую систему налогообложения 1-й вариант.

Сумма выручки составила 300 тыс. руб.

Авансы за оказанные услуги составили 150 тыс. руб.

Организация оплатила авансовые платежи в сумме 30 тыс. руб.

Организацией уплачены платежи в пенсионный фонд в сумме 15 тыс. руб.

Рассчитать Единый налог, причитающейся к уплате в бюджет.
Задание № 7

Предприятием 20.03.2004 приобретён легковой автомобиль с мощностью двигателя 135 л.с. Налоговая ставка транспортного налога 7 рублей за 1 л.с.

Рассчитать сумму транспортного налога за 2004 год.
Задание № 8

Предприятием 05.11.2003 приобретён легковой автомобиль мощностью 160 л/с. 15.06.2004 автомобиль угнан, факт угона подтверждён уполномоченным органом.

Рассчитать сумму транспортного налога за 2005 и 2006 годы.
Задание № 9

Прачечная находится в г. Долгопрудном Московской области. Клиентами являются физические лица. Деятельность фирмы – бытовые услуги. В апреле и мае 2005 года в прачечной работали 10 человек. В июне фирма наняла трёх новых сотрудников, которые устроились работать по 5 часов в день вместо 8. Среднесписочная численность за 2 квартал составила:

(10 чел. + 10 чел. + 10 чел. + 3 чел.  5 ч. / 8ч.) / 3 мес.= 11 человек.

Базовая доходность по бытовым услугам – 7 500,0 руб. Коэффициент К1 в 2005 году в расчёт не принимается, К3 равен 1,104. Коэффициент К2 составляет 0,9.

Рассчитать Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) за 2-й квартал 2005 г.
Задание № 10

Нефтеперерабатывающий завод, имеющий свидетельство, произвёл 2 тыс. тонн бензина с октановым числом «92», оприходовал его как готовую продукцию, а затем продал оптовой организации, имеющей соответствующее свидетельство, 1,5 тыс. тонн бензина. Ставка акциза – 3 тыс. руб. за 1 тонну.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате.
Задание № 11

Автозаправочная станция (АЗС), осуществляющая отпуск бензина в розницу и имеющая соответствующее свидетельство, получила от оптовой организации 1,5 тыс. тонн бензина с октановым числом «92» и продала весь полученный объём населению. Ставка акциза – 3 тыс. руб. за тонну.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задание № 12

Организация осуществляет забор воды в Северном экономическом районе из реки Волга. Лимит забора составляет 70 тыс. куб. м. А фактически забрано 110 тыс. куб. м. Соответственно, сверхлимитный забор составил 40 тыс. куб. м. Налоговая ставка за забор воды по указанному выше экономическому району и водному объекту установлена в размере 300 руб. за 1 тыс. куб. м забранной воды.

Рассчитать сумму водного налога для организации при сверхлимитном заборе воды.
Задание № 13

Предприятие осуществило забор воды в объёме 210,0 тыс. куб. м из реки Днепр на территории Центрального экономического района, где установлена налоговая ставка в размере 276 руб. за 1 тыс. куб. м воды, забираемой из поверхностных водных объектов в пределах установленных лимитов. Ставка налога за забор для населения составляет 70 руб. за 1 тыс. куб. м воды. Потери при заборе составили 10,0 тыс. куб. м.

При этом фактически (без учёта потерь) населению было поставлено 170,0 тыс. куб. м, а для собственных нужд использовано 30,0 тыс. куб. м. Таким образом, на нужды населения пришлось 85%, а на собственные нужды 15% от общего объёма использованной воды в 200 тыс. куб. м (170,0 + 30,0).

Рассчитать сумму водного налога, подлежащую уплате.
Задание № 14

В марте 2006 г. Сотрудник Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) «Вымпел» Петров И.А. подал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь на лечение.

Руководитель рассмотрел его заявление и принял решение оказать помощь сотруднику в размере 4 000 руб.

Зарплата Петрова И.А. за март составила 5 000 руб. За три месяца с начала года его совокупный налогооблагаемый доход не превысил 20 000 руб. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Задание № 15

Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Налогоплательщиком по итогам года получены доходы в сумме 300 тыс. руб., а также понесены расходы в сумме 370 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога, подлежащего уплате.

Задание № 16

Организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». За 2006 год доходы от реализации товаров (работ, услуг) составили 10 950 000 руб., от реализации имущества – 900 000 руб., расходы, учитываемые при определении налоговой базы, – 11 350 000 руб. Ставка налога – 15%.

Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задание № 17

Предприятие «Альфа» осуществляет добычу каменного угля. За март 2006 года добыто 500 т угля. Реализовано 450 т угля. Стоимость реализованного угля 92 000 руб. Ставка налога 4%.

Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Задание № 18

ООО «Альфа» в сентябре 2006 года осуществило добычу 300 т полезного ископаемого. В том же месяце 200 т этого или аналогичного полезного ископаемого было реализовано, в том числе (цены указаны без НДС и расходов на доставку):

  • 60 т по цене 130 руб/т ;

  • 100 т по цене 100 руб/т;

  • 40 т по цене 120 руб/т.

Выручка от реализации полезного ископаемого составила:

60 т  130 руб. + 100 т  100 руб. + 40 т  120 руб. = 22 600 руб.

Ставка налога 6%.

Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Задание № 19

УООО «Долина леса» есть лицензия для охоты на лосей. Компании разрешено отстреливать молодняк этих животных. Произведен отстрел 5-ти животных. Ставка сбора по лосям равна 1 500 руб. за одно животное.

Рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Задание № 20

Закрытому акционерному обществу (ЗАО) «Охотники» выдана лицензия для охоты на куницу и соболя. Согласно лицензии организация может застрелить 50 штук куниц и 30 штук соболей. Ставка сбора за пользование объектами животного мира по куницам равна 60 руб. за штуку, по соболю – 120 руб. за штуку.

Рассчитать общую сумму сбора.
Задание № 21

ООО «Рыбацкое» намерено вести промысел трески в Баренцевом море в количестве 100 т. Предприятие не является градообразующим, и будет вылавливать рыбу только в коммерческих целях. Ставка сбора 5 000 руб.

Рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Задание № 22

Организация получила лицензию на отлов в Азовском море камбалы-калкан и хамсы. Разрешение выдано на ловлю 20 000 т камбалы-калкан и 40 000 т хамсы. Ставка сбора по камбале-калкан установлена в размере 2 000 руб. за тонну, по хамсе – 50 руб. за тонну.

Определить общую сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Задание № 23

Гражданин обратился в суд с просьбой выдать повторно решение суда на трёх страницах.

Определить сумму госпошлины.
Задание № 24

ЗАО «Лайнс» зарегистрировало газету, которая будет распространяться на территории Новосибирской области.

Определить сумму государственной пошлины.
Задание № 25

ЗАО «Марина» имеет на балансе основные средства, признаваемые объектом налогообложения, остаточная стоимость которых составила:

– на 1 января – 172 000 руб.;

– на 1 февраля – 160 000 руб.;

– на 1 марта – 148 000 руб.;

– на 1 апреля – 520 000 руб.

Налог на имущество рассчитывается и уплачивается в бюджет региона по итогам отчётных периодов. Авансовые платежи по налогу по итогам отчётного периода уплачиваются не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода. Отчётными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Определить сумму авансовых платежей за 1-й квартал по налогу на имущество. Налоговая ставка установлена в размере 2,2%.
Задание № 26

ООО «Светлана» зарегистрировано в субъекте Российской Федерации (РФ), где региональным законом для различных видов имущества предусмотрены дифференцированные налоговые ставки (по автомобилям ставка составляет 2,2%).

Налог на имущество рассчитывается и уплачивается в бюджет региона по итогам отчётных периодов. Авансовые платежи по налогу по итогам отчётного периода уплачиваются не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода. Отчётными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе ООО «Светлана» и признаваемых объектом налогообложения, в 2006 году составила:

– на 1 января – 172 000 руб. (в том числе по автомобилям – 72 000 руб.);

– на 1 февраля – 160 000 руб. (в том числе по автомобилям – 62 000 руб.);

– на 1 марта – 148 000 руб. (в том числе по автомобилям – 42 000 руб.);

– на 1 апреля – 520 000 руб. (в том числе по автомобилям – 172 000 руб.).

Определить сумму авансового платежа налога на имущество за 1 квартал 2005 года.
Задание № 27

На 1 марта 2005 года организацией зарегистрировано 10 игровых столов, 6 марта выбыло 2 игровых стола, 20 марта установлено 3 новых игровых стола. Ставка налога 75 000 руб.

Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за март 2005 года.
Задание № 28

Земельный участок под промышленным объектом организации расположен в областном центре. Кадастровая стоимость земельного участка под промышленным объектом определена в размере 600 000 руб. Налоговая ставка по нему установлена органами местного самоуправления в размере 1,4%.

Определить сумму земельного налога.
Задание № 29

Постановлением главы администрации гражданину выделен земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, который находится в поселке городского типа. Площадь земельного участка составляет 1 391 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 2,66 руб./кв. м. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%.

Определить сумму земельного налога.
Задание № 30

Работник фирмы не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3 000 или 500 руб. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. до тех пор, пока его доход не превысит 20 000 руб. Месячный доход работника в 2006 году – 6 000 руб.

С какого периода утрачивает право на стандартный налоговый вычет?
Задание № 31

Сотрудник ООО «Пассив» К.Б. Яковлев не имеет права на стандартные вычеты в размере 3 000 или 500 руб. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Яковлев имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребёнка. Месячный оклад Яковлева в 2006 году – 6 000 руб.

С какого периода сотрудник утрачивает право на стандартный налоговый вычет?

Задание № 32

Воспользуемся условиями предыдущего примера.

При этом Яковлев устроился на работу в ООО «Пассив» с 1 марта 2006 г. Общая сумма дохода Яковлева по прежнему месту работы составила 7 000 руб.

Какой доход сотрудника будет облагаться НДФЛ начиная с апреля 2006 г.?
Задание № 33

Сотрудник ООО «Пассив» А.Н. Иванов принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Республике Афганистан. Кроме того, он содержит ребёнка в возрасте 15 лет

Какой стандартный налоговый вычет и до какого периода положен сотруднику?
Задание № 34

Для оформления дизайна офиса ЗАО «Актив» привлекло А.Н. Иванова по договору подряда.

Иванов не является индивидуальным предпринимателем. Вознаграждение по договору составляет, 4 600 руб. Расходы Иванова, связанные с выполнением работ по договору, составили 2 700 руб.

Он представил в бухгалтерию заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета на сумму 1 000 руб.

Какой стандартный вычет и до какого периода положен сотруднику?
Задание № 35

В сентябре 2006 года ЗАО «Актив» продало готовую продукцию собственного производства (кирпичи) своему сотруднику А.Н. Иванову по сниженным ценам.

1 000 штук кирпича было продано по цене 4 руб./шт.

Обычно «Актив» реализует такой же кирпич по рыночной цене – 7 руб./шт. (в том числе НДС).

Для упрощения предположим, что Иванов не имеет права на стандартные вычеты.

Что является объектом обложения НДФЛ и какова сумма налога?

Решения практических заданий

Решение № 1

Определяем налогооблагаемую базу:

1 млн. руб. + 300 тыс. руб. + 60 тыс. руб. = 1 360 тыс. руб.

2. Рассчитывается сумма налога.

1 360 тыс. руб.  18% = 244,8 тыс. руб.
Решение № 2

1. Рассчитывается сумма налога по ставке 18%:

1 200 тыс. руб.  18% = 206 тыс. руб.

2. Рассчитывается сумма налога по ставке 10%:

300 тыс. руб.  10% = 30 тыс. руб.

Сумма налога = 206 + 30 = 236 тыс. руб.
Решение № 3

1. Определяется налоговая база:

3 000 +200 = 3 200 тыс. руб. – сумма доходов.

1 800 = (300 – 50) = 2 050 тыс. руб. – сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

3 200 – 2 050 = 1 150 тыс. руб. – налоговая база.

2. Рассчитываем сумму налога:

1 150  24% = 276 тыс. руб.

Сумма налога 276 тыс. руб.
Решение № 4

5 000 – 3 500 – 80 – 1 430 = – 10 тыс. руб.

Убыток составил 10 тыс. руб. Налог не начисляется.
Решение № 5

500 – 250 – 60 – 10 = 180 тыс. руб.

180 15% = 27 тыс. руб.

Сумма налога 27 тыс. руб.
Решение № 6

300 – 30 – 15 = 255 тыс. руб.

255  6% =15,3 тыс. руб.

Сумма налога составляет 15,3 тыс. руб.
Решение № 7

7 руб.  135 л/с  10 мес./12 мес. = 787,5 руб.
Решение № 8

1) Сумма налога за 2005 год:

10 руб.  160л/с  2/12 = 266,67 руб.

2) Сумма налога за 2006 год:

10 руб.  16 л/с  6/12 = 800,0 руб.
Решение № 9

7 500,0 руб.  11 чел.  0,9  1,104  3 мес.  15 % = 36 887,4 руб.
Решение № 10

1) Определяем сумму акциза, начисленную при оприходовании произведённого акциза:

2 тыс. тонн  3 тыс. руб.= 6 млн. руб.

2) Определяем сумму налоговых вычетов:

1,5 тыс. тонн  3 тыс. руб.= 4,5 млн. руб.

3) Определяем сумму акциза, подлежащую уплате:

6 млн. руб. – 4,5 млн. руб.= 1,5 млн. руб.

Решение № 11

1,5 тыс. тонн  3 тыс. руб. = 4,5 млн. руб.
Решение № 12

В соответствии с п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК РФ при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов налоговые ставки в части такого превышения применяются в пятикратном размере.

1) Сначала определяем сумму налога за забор в пределах лимита:

70 тыс. куб. м  (300 руб.  0,85) = 17 850 руб.

2) Определяем сумму налога за забор сверх лимита:

40 тыс. куб. м  (300 руб.  5) = 60 000 руб.

3) Определяем сумму налога: 17 850 + 60 000 = 77 850 руб.
Решение № 13

1) Исходя из процентного соотношения, определяем объём потерь:

  • -на нужды населения – 8,5 тыс. куб. м (85% от 10,0 тыс. куб. м);

  • -на собственные нужды – 1,5 тыс. куб. м (15% от 10,0 тыс. куб. м).

2) Определяем сумму налога, подлежащую уплате:

178,5 (170,0 + 8,5)  70 руб. = 12 495 руб.

31,5 (30,0 + 1,5)  276 руб. = 8 694 руб.

Итого: 12 495 + 8 694 = 21 189 руб.
Решение № 14

При удержании НДФЛ с зарплаты за март предоставляем стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

НДФЛ составит: (5 000 – 400)  13% = 598 руб.
Решение № 15

1) Определяем сумму облагаемого дохода.

Доходы – расходы = (300 000 – 370 000) = – 70 000 руб.

По итогам налогового периода налогоплательщиком получены убытки в сумме 70 000 руб.

Налоговая база для исчисления единого налога в данном случае отсутствует.

В этой связи налогоплательщик обязан исчислить и уплатить минимальный налог.

2) Определяем сумму минимального налога:

300 000  1/100 = 3 000 руб.
Решение № 16

1) Определяем сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по результатам деятельности за 2004 год:

500 000 000 руб.  15% = 75 000 руб.

2) Сравним эту сумму с размером минимального налога, который составляет: 11 850 000 руб.  1% = 118 500 руб.

Сумма минимального налога превышает сумму единого налога, следовательно, по итогам 2006 года организация обязана перечислить в бюджет минимальный налог.
Решение № 17

1) Определяем стоимость 1 т угля:

92 000 руб. / 450 т = 204,44 руб.

2) Определяем стоимость добытого угля:

204,44 руб.  500 т = 102 220 руб.

3) Определяем сумму налога:

102 220 руб.  4% = 4022,8 руб.
Решение № 18

1) Определяем стоимость единицы полезного ископаемого как средневзвешенную цену реализации:

22 600 руб. / (60 т + 100 т + 40 т) = 113 руб.

2) Определяем стоимость добытого в сентябре 2006 года полезного ископаемого:

113 руб.  300 т = 33 900 руб.

3) Рассчитаем сумму налога:

33 900,0 руб.  6% = 2 034,0 руб.
Решение № 19

1) Определяем ставку сбора за отстрел молодняка:

1 500,0 руб.  50% = 750 руб.

2) Определяем сумму сбора за отстрел всего количества молодняка:

750 руб.  5 ед. = 3 750 руб.
Решение № 20

1) Определяем сумму сбора по куницам:

60 руб.  50 шт. = 3 000 руб.

2) Определяем сумму сбора по соболю:

120 руб.  30 шт. = 3 600 руб.

3) Рассчитываем общую сумму сбора за пользование объектами животного мира, которую должна заплатить организация:

3 000 руб. + 3 600 руб. = 6 600 руб.
Решение № 21

Определяем сумму сбора: 5 000 руб.  100 т = 500 000 руб.
Решение № 22

1) Определяем сумму сбора за отлов камбалы:

2 000 руб.  20 000 т = 40 000 000 руб.

2) Определяем сумму сбора за отлов хамсы:

50 руб.  40 000 т = 2 000 000 руб.

3) Рассчитаем общую сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, которую должна заплатить организация:

40 000 000 руб. + 2 000 000 руб. = 42 000 000 руб.
Решение № 23

Сумма государственной пошлины составит 20 руб., то есть минимальную ставку.
Решение № 24

Госпошлина в данном случае составит 1 000 руб., т.к. государственная пошлина на территории субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, района в городе, микрорайона согласно ст. 26.3 НК РФ составляет 1 000 руб.
Решение № 25

1) Определяем среднюю стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за 1-й квартал 2005 года:

(172 000 руб. + 160 000 руб. + 148 000 руб. + 520 000 руб.) / 4 = 250 000 руб.

2) Определяем сумму авансового платежа по налогу на имущество ЗАО «Марина» за первый квартал 2005 года:

250 000 руб.  2,2% / 4 = 1 375 руб.
Решение № 26

1) Определяем среднюю стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за первый квартал 2006 года:

Во-первых, рассчитывается средняя стоимость автомобилей:

(72 000 руб. + 62 000 руб. + 42 000 руб. + 172 000 руб.) = 348 000 руб.;

348 000 руб. / 4 = 87 000 руб. за 1 квартал

Во-вторых, рассчитывается средняя стоимость остального имущества:

(172 000 руб. + 160 000 руб. + 148 000 руб. + 520 000 руб. – 348 000 руб.) / 4 = 163 000 руб. за 1 квартал

2) Определяем сумму авансового платежа по налогу на имущество ООО «Светлана» за первый квартал 2005 года:

((87 000 руб.  2,2% + 163 000 руб.  2,0%) / 4) = 1 294 руб.
Решение № 27

1) Определим сумму налога на игорный бизнес в отношении постоянно действующих в марте месяце игорных столов:

8  75000 руб.= 600 000 руб.

2) Определим сумму налога на игорные столы, которые работали не полный месяц:

(5  (75000 руб. / 2)) = 187 500 руб.

3) Определяем сумму налога за месяц:

600 000 руб. + 187 500 руб.= 787 500 руб.

Решение № 28

Сумма земельного налога составит 8 400 руб. (600 000 руб.  1,4%).
Решение № 29

1) Определяем кадастровую стоимость земельного участка:

1 391 кв. м  2,66 руб./кв. м = 3 700 руб.

2) Определяем сумму земельного налога за земельный участок, выделенный для ведения личного подсобного хозяйства:

3 700 руб.  0,3% = 11,1 руб.
Решение №30

В январе, феврале и марте ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит 5 600 руб. (6 000 руб. – 400 руб.).

В апреле доход работника превысит 20 000 руб.:

6 000 руб.  4 мес. = 24 000 руб.

Поэтому, начиная с этого месяца, доход работника не уменьшится и составит 6 000 руб. ежемесячно.
Решение № 31

Общая сумма налоговых вычетов, на которые имеет право Яковлев, составит 1 600 руб. (400 руб. + 600 руб.  2).

Доход Яковлева превысит 20 000 руб. в апреле 2006 года:

6 000 руб.  на 4 мес. = 24 000 руб.

Следовательно, начиная с этого месяца, доход сотрудника не уменьшается на вычеты в размере 1 600 руб.

В январе, феврале и марте 2006 года доход Яковлева, облагаемый налогом, составит 4 400 руб. (6 000 – 1 600). Начиная с апреля 2006 года доход Яковлева, облагаемый налогом, составит 6 000 руб.
Решение № 32

Доход Яковлева превысит 20 000 руб. в мае 2006 года:

7 000 руб. + 6 000 руб.  3 месяца = 25 000 руб.

Следовательно, начиная с этого месяца, доход сотрудника не уменьшается на вычеты в размере 1 000 руб.

В марте и апреле 2006 года доход Яковлева, облагаемый налогом, составит 6 000 руб.
Решение №33

Из положенных Иванову вычетов (3 000, 500 и 400 руб.) следует выбирать наибольший из них, то есть вычет в размере 3 000 руб.

Помимо этого сотруднику предоставляется налоговый вычет в размере 600 руб. на содержание ребенка. Этот вычет применяется до тех пор, пока доход Иванова, полученный в течение года, не превысит 20 000 руб.


Решение № 34

Доход Иванова, облагаемый налогом на доходы физических лиц, составит: 4 600 – 2 700 = 1 900 руб.

Сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит удержанию с суммы вознаграждения Иванова, составит: 1900 руб.  13 % = 247 руб.

Стандартный вычет 1 000 руб. не правомерен.
Решение № 35

Налогом на доходы физических лиц облагается разница между стоимостью кирпича, по которой он продал Иванову, и стоимостью, по которой он обычно продаётся сторонним покупателям.

Эта разница составила:

(7 руб./шт. – 4 руб./шт.)  1 000 шт. = 3 000 руб.

Сумма налога, подлежащая удержанию с Иванова, составит:

3 000 руб.  13% = 390 руб.
  1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconА. И. Панов Логистика Утверждено редакционно-издательским советом университета в качестве учебного пособия Нижний Новгород – 2006
Панов А. И. Логистика: Учебное пособие. – Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2006. – 121 с
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconУчебно-методический комплекс по курсу «Жилищное право» разработан с учетом требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501 «Юриспруденция».
Полусмак Т. Л. Жилищное право: Учебное пособие. – Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2006. – 82 с
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconВ. В. Ноздрин Информационные системы в маркетинге
Ноздрин В. В. Информационные системы в маркетинге: Учебное пособие. – Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. – 88 с
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconА. Е. Кондратьев Управленческое решение в системе управления
Кондратьев А. Е. Управленческое решение в системе управления: учебное пособие. – Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007....
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconЕ. А. Лебедева Экологическая оценка систем теплогазоснабжения и вентиляции
Лебедева Е. А. Экологическая оценка систем теплогазоснабжения и вентиляции: Учебное пособие. – Н. Новгород: Нижегород гос архит строит...
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconЮ. А. Чистякова Практика и процесс Европейского Суда по правам человека
Чистякова Ю. А. Практика и процесс Европейского Суда по правам человек [текст]: учебное пособие / Ю. А. Чистякова; Нижегород гос...
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconОтечественная история (план-конспект лекций) Утверждено редакционно-издательским советом университета в качестве учебного пособия
Мельников В. И. Отечественная история (план-конспект лекций): Учебное пособие. – Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2005....
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconПрактикум Рекомендовано методической комиссией филологического факультета для студентов ннгу, обучающихся по направлению подготовки 030601 «Журналистика»
К-43 Киреева И. В., Толстунова М. А. Профессиональная этика журналиста: Практикум. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет,...
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconМетодические указания для студентов специальности 030501. 65 «Юриспруденция»
Варианты заданий для выполнения курсовой работы по уголовно-процессуальному праву [текст]: метод указания для студентов специальности...
Практикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с iconЛ. И. Комлева налоги и налогобложение практикум
Практикум предназначен для закрепления теоретического материала, изложенного в учебном пособии «Налоги и налогообложение»
Разместите кнопку на своём сайте:
kurs.znate.ru


База данных защищена авторским правом ©kurs.znate.ru 2012
обратиться к администрации
kurs.znate.ru
Главная страница