Налоги и налогообложение согласовано




НазваниеНалоги и налогообложение согласовано
страница9/11
Дата конвертации11.04.2013
Размер0.91 Mb.
ТипРабочая учебная программа
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Тема 11. Система налогообложения в виде единого налога

на вмененный доход для отдельных видов деятельности


Контрольные вопросы

              1. В чем сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)?

              2. Каковы цели введения данной системы налогообложения?

              3. Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.

              4. Что такое базовая доходность?

              5. Что такое физический показатель?

              6. Дайте определение вмененного дохода.

              7. Каково значение корректирующих коэффициентов?

              8. На какие показатели имеет право влиять региональное законодательство?

              9. Каков порядок расчета ЕНВД?

              10. Имеет ли право налогоплательщик влиять на исчисленную сумму налога? Если имеет, то при каких обстоятельствах?

              11. Назовите сроки уплаты налога.


Практические задания

Задание 1. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по осуществлению грузовых перевозок машинами (7 транспортных средств) и ведет строительную деятельность по подготовке строительных участков. Какую систему налогообложения необходимо применять: ЕНВД или УСН?

Задание 2. Организация осуществляет деятельность по изготовлению и установке пластиковых рам. Облагается ли данный вид деятельности ЕНВД?

Задание 3. Правомерно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении организации, осуществляющей техническое обслуживание и ремонт автобусов и грузовых машин исключительно юридических лиц на основе хозяйственных договоров (форма оплаты – безналичная)?

Задание 4. Организация рекламирует свою продукцию, размещая информацию на уличной стеле. Кто является плательщиком ЕНВД: организация, заказавшая эту рекламную продукцию, или рекламное агентство, изготовившее и установившее ее?

Задание 5. ООО “Стиль” осуществляет деятельность по пошиву женской одежды. Среднесписочная численность работников 7 человек. Сумма страховых взносов в ПФР за 1кв. – 3 450 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал.

Задание 6. ЗАО “Локон” оказывает парикмахерские услуги. По штатному расписанию насчитывается 15 сотрудников. В январе парикмахерский салон работал 24 дня, в феврале- 24 дня, а в марте – 27 дней. Суммы уплаченных страховых взносов в ПФР за 1 кв. – 15 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал.

Задание 7. ООО “Мотор” оказывает услуги по перевозке пассажиров на легковом такси. ООО “Мотор” принадлежали на праве собственности и использовались для перевозки пассажиров: в октябре-10 легковых автомобилей, в ноябре – 11, в декабре – 12. Общество работает без выходных. Страховые взносы в ПФР – 9 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за 4 квартал.

Задание 8. ООО “Комета” осуществляет розничную торговлю через киоски. На территории рынка расположены три принадлежащих ему киоска. В июле общество вело деятельность 26 дней, в августе- 27 дней, в сентябре 26 дней. Сумма уплаченных страховых взносов в ПФР – 2000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за 3 квартал.

Задание 9. И.П. Иванов осуществляет торговлю продуктами питания. Продажа ведется из сборно-разборочной палатки с одним торговым местом. В апреле деятельность велась 20 дней, в мае-20 дней, в июне- 22 дня. Сумма уплаченных страховых взносов в ПФР – 1 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за 2 квартал.

Литература: основная [9-10], [12-14], [16], [18-22], [24].

дополнительная [29], [32-34], [40], [43-51], [53-54].
Тесты для самоконтроля

Тестовые задания предназначены для выделения основных положений каждой темы, понимания норм действующего законодательства РФ о налогах и сборах, повторения и закрепления учебного материала, проверки знаний, контроля остаточных знаний.

Тестовые задания могут быть использованы при подготовке к аудиторным занятиям, контрольным работам, зачету.

Тесты составлены по всем темам программы учебной дисциплины «Налогообложение природопользования», включают от 4 до 15 вопросов и 3 ответа к ним. Правильным может быть только 1 из 4-х предложенных ответов.
Тема 1. Налоговая система и элементы налогообложения

1. Пополнение бюджета с целью обеспечения бесперебойной работы организаций внебюджетной сферы, государственного аппарата является:

А. регулирующей функцией налогов;

В. стимулирующей функцией налогов;

С. фискальной функцией налогов.

2. По назначению налоги делятся на:

А. кадастровые и декларационные; С. общие и целевые.

В. прямые и косвенные;

3. По принадлежности к уровням власти и управления налоги делятся на:

А. федеральные, региональные, местные;

В. федеральные, областные, городские;

С. федеральные, региональные, городские.

4. Регулирующая функция налогов заключается в:

А. стимулировании технологического процесса путем освобождения от налогообложения части прибыли, которая идет на перевооружение, реконструкцию, расширение производства;

В. перераспределении части доходов из коммерческих структур в социальные инфраструктуры;

С. маневрировании налоговыми ставками и изменении условия налогообложения с целью создания условий для ускоренного развития определенных отраслей производства.

5. К федеральным налогам относятся:

А. ЕСН, НДС, налог на прибыль;

В. транспортный налог, налог на игорный бизнес;

С. земельный налог, налог на имущество физических лиц.

6. К федеральным налогам не относится:

А. налог на имущество организации; С. водный налог.

В. налог на добычу полезных ископаемых;

7. Федеральные налоги:

А. полностью подлежат зачислению в федеральный бюджет;

В. устанавливаются НК РФ и подлежат уплате на всей территории РФ;

С. регулируются федеральными органами власти.

8. К косвенным федеральным налогам относятся:

А. НДС и Акцизы; В. ЕСН и НДС; С. ЕСН и НДФЛ.

9. Сколько федеральных налогов и сборов в настоящее время установлено в РФ?

А. 10; В. 8; С. 6.

10. В чем отличие налога от сбора?

А. налог – возмездный платеж, сбор – безвозмездный;

В. налог – безвозмездный платеж, сбор – возмездный;

С. налог взимается с организаций и физических лиц, сбор – только с организаций.

11. Лицами, на которые возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет налогов за налогоплательщика, признаются:

А. налоговые агенты; В. налогоплательщики; С. физические лица.

12. Стоимостной, физической или иной характеристикой объекта налогообложения называется:

А. налоговая база; В. налоговая ставка; С. налоговая льгота.

13. Объектами налогообложения являются:

А. имущество, операции по реализации товаров, работ, услуг и стоимость реализованных товаров, работ, услуг;

В. прибыль, доходы и иные объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику;

С. все выше перечисленное.

14. Налог не признается уплаченным:

А. в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком поручения на перечисление суммы налога в бюджет;

В. в случае удержания налога налоговым агентом;

С. в случае предъявления в банк поручения на уплату налога.

15. Налоговый период - это:

А. календарный год, квартал, месяц, декада;

В. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

С. любой период времени применительно к отдельным налогам.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
1. Кто признается налогоплательщиками налога на добавленную стоимость?

  1. физические лица;

  2. лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу РФ;

  3. иностранные организации, не имеющие на территории РФ своих постоянных представительств.

2. В каком случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость?

  1. если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности один миллион рублей;

  2. если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога не превысила в совокупности два миллиона рублей;

  3. если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

3. Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость не признается:

  1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

  2. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

  3. осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики).

  1. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

А. НДС не взимается;

Б. плательщиком НДС является получившая сторона;

В. плательщиком НДС признается передающая сторона.

5. Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как:

  1. стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога;

  2. стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, без учета акцизов и без включения в них налога;

  3. стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и с включением в них налога.

6. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:

  1. фактическая стоимость выполненных работ;

  2. стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из рыночных цен;

  3. размер заработной платы, выплаченной рабочим, производившим указанные работы.

7. Для плательщиков НДС с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), не превышающими два млн. руб., налоговый период устанавливается как:

  1. календарный месяц;

  2. девять месяцев календарного года;

  3. квартал.

8. По каким ставкам производится налогообложение по НДС?

  1. 0%; 10%; 18%; С. 0%; 15%; 28%.

  2. 0%; 10%; 20%;

9. Налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 0% при реализации:

  1. товаров, ввозимых в таможенном режиме импорта;

  2. товаров, вывезенных в таможенном режиме реэкспорта;

  3. товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.

10. При реализации каких медицинских товаров налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 10%?

  1. протезно-ортопедических изделий, солнцезащитных очков;

  2. сборников медицинских энциклопедий;

  3. лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, а также изделий медицинского назначения.

11. Что облагается НДС по ставке 18%?

  1. все, что не облагается по ставкам 0% и 10%;

  2. товары, вывозимые в таможенном режиме экспорта;

  3. медицинские товары.

12. На основании какого документа производятся налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость?

  1. договора на поставку товара; С. счета-фактуры.

  2. налоговой декларации;

13. Уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период производится не позднее:

  1. 15 го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

  2. 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

  3. 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.


Тема 3. Акцизы

1. Кто не является плательщиками акцизов?

  1. индивидуальные предприниматели; С. организации.

  2. физические лица;

2. Подакцизными товарами признаются:

  1. спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные изделия;

  2. спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;

  3. спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия.

3. Акцизами облагаются:

  1. виноматериалы; С. коньяки.

  2. спирт коньячный;

4. Не облагаются акцизами:

  1. парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке;

  2. автомобильный бензин;

  3. прямогонный бензин.

5. Объектами налогообложения акцизами не являются следующие операции:

  1. ввоз табачной продукции на таможенную территорию РФ;

  2. передача на территории РФ лицами произведенных ими легковых автомобилей для собственных нужд;

  3. реализация на территории РФ препаратов ветеринарного назначения, прошедших государственную регистрацию.

6. Увеличение налоговой базы применяется к операциям по реализации подакцизных товаров, в отношении которых установлены:

  1. твердые (специфические) налоговые ставки;

  2. комбинированные налоговые ставки;

  3. адвалорные (в процентах) налоговые ставки.

7. Единая налоговая база по всем операциям реализации (передачи) и (или) получения подакцизных товаров определяется, если:

  1. налогоплательщик ведет раздельный учет;

  2. налогоплательщик не ведет раздельного учета;

  3. организация или индивидуальный предприниматель осуществляют деятельность без свидетельства.

8. Налоговым периодом по акцизам признается:

  1. квартал; В. год; С. календарный месяц.

Тема 5. Налог на прибыль организаций

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

  1. российские организации;

  2. индивидуальные предприниматели;

  3. лица, осуществляющие перевоз товаров через таможенную границу РФ.

2. Что относится к внереализационным доходам?

  1. выручка от реализации имущественных прав;

  2. доходы от долевого участия в других организациях;

  3. доходы от проведения внешнеторговых операций.

3. Что не относится к внереализационным доходам?

  1. доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;

  2. доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;

  3. доходы от реализации жилых домов, жилых помещений.

4. Что признается прибылью для российских организаций-плательщиков налога на прибыль организаций?

  1. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

  2. полученные доходы, увеличенные на размер произведенных расходов;

  3. полученные вознаграждения.

5. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования:

  1. более 12 месяцев; В. менее 12 месяцев; С. более 18 месяцев.

6. Амортизируемым имуществом признаются:

    1. материально-производственные запасы;

    2. результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности;

    3. товары.

7. Первая амортизационная группа, в которую объединяются основные средства, характеризуется как все недолговечное имущество со сроком полезного использования:

  1. до 1 года; С. от 1 года до 2 лет включительно.

  2. более 1 года;

8. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций определяют сумму амортизации для целей налогообложения:

    1. ежегодно; В. ежеквартально; С. ежемесячно.

9. Какие расходы относятся к материальным расходам?

  1. затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями;

  2. суммы начисленной амортизации;

  3. расходы на осуществление экспертизы, связанной с подлинностью представляемых документов.

10. Налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается:

    1. денежное выражение прибыли;

    2. сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц;

    3. доход налогоплательщика с расчетами по оплате товаров, работ и услуг, полученный им в денежной и натуральной формах.

11. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка в будущее в течение:

  1. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором был получен этот убыток;

  2. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором был получен этот убыток;

  3. 3 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором был получен этот убыток.

12. Ставка налога на прибыль установлена в размере

  1. 28 %; В. 20 %; С. 24 %.

13. В бюджеты субъектов РФ зачисляется сумма налога по ставке:

  1. 10 %; В. 18 %; С. 15 %.

        1. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

А. месяц; В. квартал; С. календарный год.
Тема 8. Государственная пошлина

1. Государственная пошлина в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации подлежит зачислению:

  1. на счета органов федерального казначейства в полном объеме;

  2. на счета органов федерального казначейства в частичном объеме;

  3. на счета государственных внебюджетных фондов.

2. Факт уплаты государственной пошлины в безналичной форме подтверждается:

  1. платежным поручением с отметкой банка о его исполнении;

  2. квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком;

  3. выпиской банка.

3. Плательщики при обращении в суды общей юрисдикции уплачивают государственную пошлину:

  1. после подачи искового заявления;

  2. после судебного разбирательства;

  3. до подачи искового заявления.

4. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции и мировыми судьями при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, действует:

  1. прогрессивная шкала ставок государственной пошлины, зависящая от цены иска;

  2. регрессивная шкала ставок государственной пошлины, зависящая от цены иска;

  3. прогрессивная шкала ставок государственной пошлины, зависящая от минимального размера оплаты труда.

5. Цена иска, по которой исчисляется государственная пошлина, определяется:

  1. судьей при принятии искового заявления;

  2. по согласованию истца и ответчика;

  3. истцом.

6. При затруднительности определения цены иска в момент его предъявления размер государственной пошлины:

  1. предварительно устанавливается судьей;

  2. предварительно не устанавливается;

  3. устанавливается судьей в процессе судебного разбирательства.

7. При уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной государственной пошлины подлежит:

  1. зачету; С. возврату.

  2. не подлежит возврату;

8. При наличии нескольких наследников государственная пошлина уплачивается:

  1. каждым наследником;

  2. наследниками, имеющими право на обязательную долю в наследстве;

  3. наследниками по закону.

9. За государственную регистрацию юридического лица государственная пошлина:

  1. уплачивается в размере 4 000 руб.; С. не уплачивается.

  2. уплачивается в размере 2 000 руб.;

10. За государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя государственная пошлина уплачивается в размере:

  1. 200 руб.; В. 400 руб.; С. 800 руб.

11. От уплаты государственной пошлины освобождаются инвалиды I и II группы:

  1. на 50% по всем видам нотариальных действий;

  2. на 40% по всем видам нотариальных действий;

  3. на 30% по всем видам нотариальных действий.


Тема 12. Налог на имущество организаций

        1. Налогоплательщиками признаются:

А. российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ и имеющие в собственности имущество;

В. российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;

С. российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.

        1. Не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций:

А. имущество, принадлежащее бюджетным учреждениям и организациям;

В. имущество организаций, применяющих специальные налоговые режимы;

С. земельные участки и иные объекты природопользования.

        1. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

А. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, переданного во временное пользование;

В. недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании;

С. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, переданное во временное пользование.

        1. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается, исходя из:

А. остаточной стоимости имущества;

В. первоначальной стоимости имущества;

С. фактической себестоимости имущества.

        1. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как:

А. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества за 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

В. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества за 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде;

С. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества за 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде.

        1. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется в размере:

А. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

В. одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период;

С. произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за отчетный период.

        1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается:

А. Налоговым кодексом РФ-2,2%;

В. законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%;

С. законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%.

        1. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются:

А. не позднее 25 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

В. не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

С. не позднее 25-го числа каждого месяца.

        1. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

А. месяц; В. квартал; С. календарный год.

10. Налоговая база по налогу на имущество организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, определяется:

А. отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс;

В. отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, только в случае расхождения ставок по налогу в соответствующих субъектах РФ;

С. отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, а также в отношении имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения.
Тема 4. Налогообложение физических лиц

1. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:

А. физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации;

В. физические лица, которые не являются резидентами Российской Федерации, но получают доходы от источников в РФ;

С. все вышеперечисленные.

2. Что не является доходом, согласно гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ?

  1. доход от сдачи в аренду автомашины;

  2. пенсии, пособия, стипендии;

  3. квартира, полученная в подарок от родителей.

3. Организация оплачивает из чистой прибыли стоимость обучения сотрудника в высшем учебном заведении. Надо ли с этой суммы удерживать НДФЛ?

  1. да; С. в сумме превышения необлагаемой базы.

  2. нет;

4. По какой ставке облагается доход, полученный в виде процентов по займу?

  1. 30%; В. 35%; С. 13%; D. 9%.

5. Датой фактического получения дохода в денежной форме не признается:

  1. день выплаты дохода наличными денежными средствами;

  2. день перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке;

  3. день перечисления дохода на банковские счета третьих лиц по распоряжению налогоплательщика;

  4. последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.

6. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет, предоставляется:

  1. максимальный;

  2. любой по выбору налогоплательщика;

  3. любой по выбору налогового агента.

7. Кто предоставляет налогоплательщику социальные налоговые вычеты?

  1. налоговый агент, по выбору налогоплательщика;

  2. налоговый орган;

  3. все вышеперечисленные.

8. Общая сумма НДФЛ, исчисленная индивидуальным предпринимателем, уплачивается в срок не позднее:

  1. 30 апреля года, следующего за истекший налоговый период;

  2. 15 июля года, следующего за истекший налоговый период;

  3. 31 декабря года, следующего за истекший налоговый период.

9. Налоговая база по НДФЛ определяется:

  1. по всем видам доходов, предусмотренных НК РФ;

  2. отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;

  3. доходы, уменьшенные на величину, произведенных расходов, определенных в соответствии с НК РФ.

10. Налоговым периодам по налогу на доходы физических лиц признается:

  1. месяц; В. квартал; С. календарный год.

              1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

А. пользователи транспортных средств;

В. физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

С. физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

12. Объектами налогообложения транспортным налогом не являются:

А. мотоциклы и мотороллеры;

В. промысловые морские и речные суда;

С. самолеты и вертолеты.

13. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

А. в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

В. в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

С. в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

14. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

А. месяц; В. квартал; С. календарный год.

15. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:

А. федеральным законом;

В. законами субъектов РФ;

С. федеральным законом и законами субъектов РФ.

  1. Установление дифференцированных налоговых ставок по транспортному налогу с учетом срока полезного использования транспортных средств:

А. допускается;

В. не допускается;

С. допускается для отдельных категорий налогоплательщиков.

  1. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

А. налогоплательщики самостоятельно;

В. налоговые органы;

С. организации – самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы.

  1. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма транспортного налога исчисляется:

А. за весь налоговый период;

В. пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации;

С. пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

  1. При изменении мощности транспортного средства транспортный налог исчисляется с учетом изменений:

А. с месяца, следующего за изменением мощности;

В. пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации;

С. пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

  1. Транспортный налог уплачивается по месту:

А. регистрации транспортного средства;

В. нахождения транспортного средства;

С. регистрации налогоплательщика.

  1. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, транспортный налог:

А. не уплачивается;

В. уплачивается в половинном размере;

С. уплачивается пропорционально времени пользования транспортного средства.

              1. Налогоплательщиками являются физические лица:

А. имеющие право собственности на имущество;

В. собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения;

С. использующие недвижимое имущество.

              1. Объектом налогообложения признается:

А. жилые дома, квартиры, дачи;

В. жилые дома, квартиры, дачи, земельные участки;

С. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

              1. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения считается:

А. инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;

В. стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии с рыночными ценами;

С. суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами технической инвентаризации.

              1. В случае нахождения имущества в общей совместной собственности нескольких физических лиц, налог уплачивает:

А. одно лицо, которое определяется соглашением между физическими лицами;

В. каждое физическое лицо соразмерно его доли в этом имуществе;

С. лицо, которое определяется в судебном порядке.

              1. При переходе права собственности на недвижимое имущество в течение года новый собственник уплачивает налог:

А. начиная с месяца, в котором возникло право собственности;

В. с месяца, следующего за месяцем вступления в право собственности;

С. с начала нового налогового периода.

              1. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

А. месяц; В. квартал; С. календарный год.

              1. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости:

А. от инвентаризационной стоимости каждого объекта имущества;

В. от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа использования;

С. от суммарной инвентаризационной стоимости.
Тема 6. Налогообложение природопользования

    1. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются:

      1. Организации и физические лица, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории России;

      2. Организации, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории России;

      3. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории России.

    2. Максимальная ставка сбора за каждый объект животного мира составляет:

      1. 25000 руб.; В. 15000 руб.; С. 5000 руб.

    3. Ставки сбора за каждый объект животного мира при изъятии молодняка диких копытных животных составляют:

      1. 70% установленной ставки; С. 50% установленной ставки.

      2. 60% установленной ставки;

    4. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих, устанавливаются в расчете:

      1. на один килограмм; С. на одну тонну.

      2. на один объект водных биологических ресурсов;

    5. Уплата сбора за каждый объект водных биологических ресурсов организациями и индивидуальными предпринимателями производится:

      1. по месту нахождения органа, выдавшего лицензию;

      2. по месту своего учета;

      3. по месту использования объектов водных биологических ресурсов.

  1. Налогоплательщиками водного налога признаются:

      1. физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ;

      2. юридические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ;

      3. юридические и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ.

  2. Объектом налогообложения водным налогом не является:

      1. забор воды из водных объектов;

      2. использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях;

      3. забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков.

  3. Налоговая база по водному налогу при заборе воды определяется:

      1. объем воды, забранной из водного объекта за отчетный период;

      2. объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период;

      3. время забора воды из водного объекта за налоговый период.

  4. Налоговым периодом по водному налогу признается:

      1. календарный год; В. квартал; С. месяц.

  5. Уплата водного налога производится:

      1. 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

      2. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

      3. не позднее 20 числа текущего налогового периода.

  1. Налогоплательщиками НДПИ признаются:

  1. организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ;

  2. индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ;

  3. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

  1. Особенности постановки на учет налогоплательщиков НДПИ определяются:

  1. Федеральной налоговой службой; С. Министерством финансов РФ.

  2. Правительством РФ;

  1. Налоговая база по НДПИ определяется:

  1. как стоимость добытых полезных ископаемых;

  2. как объем добытых полезных ископаемых;

  3. как вес добытых полезных ископаемых.

  1. Стоимость добытых полезных ископаемых для определения налоговой базы по НДПИ может быть оценена:

    1. исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;

    2. исходя из плановой себестоимости добытых полезных ископаемых;

    3. исходя из номинальной стоимости добытых полезных ископаемых.

  1. Налоговым периодом по НДПИ признается:

      1. календарный год; В. квартал; С. календарный месяц.

    1. Исчисление и уплата земельного налога регламентируется:

А. налоговым кодексом РФ; С. решением областной Думы.

В. решением городской Думы;

    1. Для налогоплательщиков земельного налога налоговые льготы:

А. установлены; С. установлены только для юридических лиц.

В. не установлены;

Тема 15. Единый сельскохозяйственный налог

1. Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу признаются:

А. денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов;

В. реализация товаров на территории РФ; а также передача имущественных прав;

С. ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

2. Налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган:

А. не позднее 15 апреля года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения;

В. не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения;

С. не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Применяя ЕСХН организации не уплачивают:

А. налог на прибыль организации, НДС (при ввозе товаров на таможенную границу РФ), налог на имущество организации, ЕСН;

В. НДФЛ, ЕСН, НДС;

С. иные налоги и сборы.

4. Налоговым периодом по ЕСХН является:

А. календарный месяц; В. календарный год; С. квартал.

5. Отчетным периодом по ЕСХН является:

А. квартал; В. календарный год; С. полугодие.

6. Организация обязана предоставить налоговую декларацию по ЕСХН в налоговый орган:

А. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В. не позднее 31 марта текущего налогового периода;

С. е позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Специальный режим налогообложения предполагает:

А. замену совокупности существующих налогов и сборов Единым Налогом;

В. отмену всех налогов и сборов, ранее уплачиваемых налогоплательщиком;

С. создание индивидуальной системы налогообложения для каждого налогоплательщика.

8. Налогоплательщиками ЕСХН являются:

А. организации и физические лица;

В. сельскохозяйственные товаропроизводители, организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и/или выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию и/или рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и/или выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%;

С. физические лица, потребляющие товары сельскохозяйственного производства.

9. Не вправе перейти на уплату ЕСХН:

А. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, имеющие филиалы и/или представительства;

В. организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

С. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

10. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

А. добровольно;

В. в обязательном порядке;

С. в соответствии с законодательством РФ.

11. Налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения:

А. без уведомления налогового органа по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя);

В. уведомив об этом налоговый орган по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя);

С. уведомив об этом федеральный налоговый орган.

12. Доходы, полученные в натуральной форме, определяются:

А. как произведения объема на ставку, установленную законодательством РФ;

В. исходя из рыночных цен, действующих на момент получения прибыли;

С. исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному законодательству РФ, без включения в них налога на добавленную стоимость.

13. Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются:

А. не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода;

В. не позднее 15 января года, следующего за налоговым периодом;

С. до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

14. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются организациями:

А. до 20 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом;

В. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

С. до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

15. Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

А. не производят;

В. производят с учетом льгот, полученных при переходе на ЕСХН;

С. производят в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Похожие:

Налоги и налогообложение согласовано iconПо курсу налоги и налогообложение
Сборник методических материалов по курсу «Налоги и налогообложение». – М.: Импэ им. А. С. Грибоедова, 2006. – 29 с
Налоги и налогообложение согласовано iconПрограмма учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» для направлений 080100. 62 «Экономика», 080200. 62 «Менеджмент» подготовки бакалавра
Курс «Налоги и налогообложение» отражает основные вопросы теории налогообложения и основы налогового законодательства Российской...
Налоги и налогообложение согласовано iconРабочая программа по учебной дисциплине «уголовное право» для студентов очной формы обучения по специальности 351200 Налоги и налогообложение
Список специальностей, для которых предназначен курс: Налоги и налогообложение (351200)
Налоги и налогообложение согласовано iconМетодические указания и задания по выполнению домашней контрольной работы для студентов заочников по дисциплине «налоги и налогообложение» для специальностей
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» изуча­ется студентами-заочниками по специальностям 080110 Экономи­ка и бухгалтерский...
Налоги и налогообложение согласовано iconПререквизиты: «Экономическая теория», «дкб», «Статистика» Постреквизиты: «Корпоративные финансы», «Налоги и налогообложение»
...
Налоги и налогообложение согласовано iconПримерная программа учебной дисциплины "Налоги и налогообложение"
Налоги и налогообложение предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности...
Налоги и налогообложение согласовано iconПрограмма производственной (преддипломной) практики для студентов по специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Методические указания предназначены для студентов 4-5 курса очного отделения специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Налоги и налогообложение согласовано iconУчебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение» / сост. Л. А. Лигачева. – М. Импэ им. А. С. Грибоедова, 2010....
Налоги и налогообложение согласовано iconМетодические рекомендации по выполнению контрольной работы для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Выполнение контрольной работы является обязательной составляющей частью учебного плана по дисциплине «Налоги и налогообложение»....
Налоги и налогообложение согласовано iconПрактикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с
Данный практикум предназначен для закрепления теоретического материала, изложенного в учебном пособии «Налоги и налогообложение»
Разместите кнопку на своём сайте:
kurs.znate.ru


База данных защищена авторским правом ©kurs.znate.ru 2012
обратиться к администрации
kurs.znate.ru
Главная страница