Налоги и налогообложение согласовано




НазваниеНалоги и налогообложение согласовано
страница5/11
Дата конвертации11.04.2013
Размер0.91 Mb.
ТипРабочая учебная программа
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Тема 9. Единый сельскохозяйственный налог


Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврат к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Тема 10. Упрощённая система налогообложения

Общие положения применения упрощённой системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.



Тема 11. Система налогообложения в виде единого налога

на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Общие положения и основные понятия. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.



5. Образовательные технологии


Учебный процесс происходит с использованием разнообразных методов организации и осуществления учебно-познавательной деятельности (словесные, наглядные и практические методы передачи информации, проблемные лекции и др.); стимулирования и мотивации учебно-познавательной деятельности (дискуссии и др.); контроля и самоконтроля (индивидуального и фронтального, устного и письменного опроса, экзамена). Широко (более 20% аудиторных занятий) используются активные и интерактивные формы проведения занятий: ситуационный анализ, ролевые игры, эвристические технологии, социально-психологические тренинги, тестирование. Предусмотрены встречи со специалистами налоговых органов.


6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов


Самостоятельная работа студентов реализуется в разных видах. Она включает подготовку студентов к семинарским (практическим) занятиям. Для этого студент изучает лекции преподавателя, нормативную, основную, дополнительную литературу, журнальные и газетные публикации, Интернет-ресурсы, рекомендованные в разделе 8 «Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины». Самостоятельная работа предусматривает также решение во внеучебное время практических заданий, приведённых в разделе 7 «Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины». К самостоятельной работе студента относится подготовка к зачету. Вопросы для подготовки к зачёту приведены также в разделе 7. Обязательным является подготовка студентом в течение семестра доклада.

Примерная тематика докладов

  1. Налоговые доходы консолидированного бюджета РФ за предыдущий год;

  2. Налоговые доходы федерального бюджета РФ за предыдущий год;

  3. Налоговые доходы Тюменской области за предыдущий год.

  4. Новое в исчислении федеральных налогов и сборов (по видам) в текущем году;

  5. Перспективы реформирования федеральных налогов и сборов (по видам) в РФ;

  6. Дискуссионные вопросы исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов (по видам);

  7. Зарубежная практика исчисления НДС, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц.

  8. Новое в исчислении региональных налогов (по видам) в текущем году;

  9. Перспективы реформирования региональных налогов (по видам) в РФ;

  10. Сравнительная характеристика регионального законодательства по налогам (по видам).

  11. Новое в исчислении местных налогов (по видам) в текущем году;

  12. Перспективы реформирования местных налогов (по видам) в РФ;

  13. Сравнительная характеристика законодательства по местным налогам (по видам).

  14. Новое в применении специальных налоговых режимов (по видам) в текущем году;

  15. Перспективы реформирования специальных налоговых режимов (по видам) в РФ;

  16. Зарубежная практика налогообложения субъектов малого предпринимательства.



Глоссарий

Аванс - денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, работы и услуги; засчитывается в счет окончательного платежа при надлежащем исполнении договорного обязательства.

Акт налоговой проверки - документ, составляемый уполномоченными должностными лицами налоговых органов по результатам выездной налоговой проверки.

Благотворительная деятельность - добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Валютный кредит – кредит, выданный в иностранной валюте.

Вклады (депозиты) - денежные средства физических лиц, внесенные для хранения в банки на определенных условиях. Источниками вкладов физических лиц являются личные накопления и сбережения.

Владелец транспортного средства - юридическое или физическое лицо, обладающее правами собственности на данное транспортное средство.

Владелец ценной бумаги - лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.

Выгода - получение определенных преимуществ, дополнительного дохода, прибыли.

Выплата страховая - денежная сумма, подлежащая выплате страхователю страховщиком при наступлении страхового случая на условиях и в порядке, предусмотренных договором страхования. Страховщик обязан при страховом случае произвести страховую выплату в установленный договором или законом срок.

Гонорар - денежное вознаграждение, выплачиваемое автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений. Синоним - авторское вознаграждение.

Государственная пошлина – сбор, взимаемый при совершении юридически значимых действий либо выдаче документов органами государственной власти.

Декларация о доходах - уведомление физическим лицом государственных органов о доходах, полученных им в течение определенного времени (как правило, за год) и выплаченных с этих доходов налогах. Лицо, подавшее заполненную декларацию, называется декларантом.

Дивиденд - часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику.

Документальный налоговый контроль – проверка, при которой содержание проверяемого объекта и его соответствие регламентированному значению определяются на основании данных, содержащихся в документах.

Доплаты - денежные суммы, которые выплачиваются работникам сверх тарифных ставок (окладов) с учетом интенсивности и условий их труда. Доплаты применяются, в частности, при работе на конвейерах, при совмещении профессий, за руководство бригадой, при работе в тяжелых и вредных условиях труда и другие. Доплаты могут носить и гарантийный характер, в случаях, когда они суммируются с зарплатой с целью сохранить работнику обычный или близкий к нему уровень оплаты труда.

Доход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Доход в виде материальной выгоды - объект налогообложения по НДФЛ. К нему относится материальная выгода: 1) от экономии на процентах; 2) приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц, организаций и предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; 3) приобретения ценных бумаг.

Доход в натуральной форме - объект налогообложения по НДФЛ. К нему, в частности, относятся: 1) оплата за налогоплательщика организацией или индивидуальным предпринимателем товаров (работ, услуг) или имущественных прав; 2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные и оказанные в интересах налогоплательщика работы и услуги на безвозмездной основе; 3) оплата труда в натуральной форме.

Единая ставка налога на доходы - ставка налога, не зависящая от уровня дохода; стимулирует стремление к росту дохода, но увеличивает относительную налоговую нагрузку низкодоходных семей.

Задолженность по налогу - невыплаченные в оговоренные законом сроки налоговые суммы в силу субъективных и объективных причин.

Заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Имущество - виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в Налоговом кодексе РФ, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Исчисление налога – стадия налогового производства.

Камеральная налоговая проверка – проверка представленных налогоплательщиком в налоговый орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, проводимая по местонахождению налогового органа.

Компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.

Кривая Лаффера – кривая, отражающая соотношение между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений; показывает зависимость величины налоговой базы от изменения ставок налога, а также зависимость бюджетных доходов от налогового бремени. Эффект К. Л. состоит в росте поступлений в бюджет с ростом налогов, если ставка до 50%, и в падении поступлений, если ставка более 50%.

Льготы по налогам и сборам - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Минимум необлагаемый - величина объекта налогообложения, ниже которой объект налогом не облагается.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физических лиц, в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства, муниципальных образований.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая гавань – небольшое государство или территория, проводящие политику привлечения капиталов иностранных юридических лиц путем предоставления налоговых и других льгот. Применяется также термин «налоговое убежище».

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льгот и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Налоговая оптимизация – 1) процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта; 2) термин, применяемый в общем контексте с налоговым планированием и минимизацией налогообложения на предприятиях и в организациях. Во втором значении О. Н. предусматривает финансовую оптимизацию, т.е. выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами экономического субъекта.

Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая система – совокупность предусмотренных налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты налогов и контроля за ними.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая политика – совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества.

Налоговое администрирование – динамически развивающаяся система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики.

Налоговое бремя (гнет) – все налоговые платежи за финансовый год в процентном отношении к валовому внутреннему продукту (ВВП).

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.

Налоговое убежище – небольшое островное или прибрежное государство, называемое так за проводимую политику привлечения капиталов из-за рубежа путем предоставления им значительных налоговых льгот.

Налоговые агенты – лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговые органы РФ – единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

Налоговый контроль – установленная законодательством совокупность методов руководства компетентных органов, обеспечивающих соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.

Налоговый оазис – территория в пределах государственного образования или всего государства, предпринимательская деятельность на которой может осуществляться в безналоговом или низко налоговом режимах.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налогоплательщики и плательщики сборов – организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Натуральная форма оплаты труда - выдача работникам всей или части заработной платы "натурой", в виде продукции, производимой предприятием, самими работниками или приобретаемой предприятием для этих целей, а также в виде оказываемых работникам услуг.

Объекты налоговой проверки – финансовые документы, бухгалтерские книги, отчеты, планы, сметы, декларации, договоры, контракты, приказы, деловая переписка, а также иные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Оперативный налоговый контроль – проверка, которая осуществляется в пределах отчетного периода по завершении контролируемой операции в соответствии с ее качественной и количественной характеристиками.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога – изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

Периодический налоговый контроль проверка за определенный отчетный период планов, смет, норм и нормативов, первичных документов, отчетов. Записей в учетных регистрах, отчетности и других источников.

Правонарушение – виновно совершенное общественно вредное деяние дееспособного лица, противоречащее требованиям правовых норм.

Предпринимательская деятельность – самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Принципы налогообложения – базовые идеи и положения, приме­няемые в налоговой сфере. В системе налогообложения различают экономические, юридические и организационные принципы.

Принципы налогообложения организационные – положения, на которых базируется построение налоговой системы и осуществляется взаимодействие ее структурных элементов.

Принципы налогообложения экономические – впервые сформулированы А. Смитом. В его книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» приведены пять принципов налогообложения: хозяйственная независимость и свобода; справедливость; определенность; удобство; экономия.

Принципы налогообложения юридические – принципы правового регулирования налоговых отношений. П. Н. Ю. могут быть как общими для всех отраслей права, так и специфическими для целей налогообложения. Основными П. Н. Ю. являются: принцип равного налогового бремени; принцип установления налогов законами; принцип отрицания обратной силы налоговых законов; принцип приоритета налогового закона над неналоговыми законами; принцип наличия всех элементов налога в налоговом законе; принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций, физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами.

Субъект налога – юридическое или физическое лицо, т.е. налогоплательщик.

Фактический налоговый контроль – проверка, при которой количественное и качественное состояние проверяемого объекта устанавливаются на основании обследования, осмотра, обмера, пересчета, взвешивания, контрольной закупки, контрольной поставки и т.п.

Функции налогообложения – являются способом выражения различных свойств налогов; они показывают, каким путем реализуется общественное назначение налогов как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.

Функция налогообложения социальная (распределительная) – перераспределение общественных доходов между различными категориями граждан, передача средств в пользу слабых и незащищенных слоев населения.

Функция налогообложения фискальная – основная функция, которая обеспечивает формирование и мобилизацию финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете необходимых средств.

Юридическая ответственность – форма государственного принуждения к исполнению требований права, когда лицо, нарушившее закон, обязано отвечать за свои поступки перед государством, обществом.
Студенты заочной формы обучения в межсессионный период выполняют самостоятельно контрольную работу.

Для успешного выполнения контрольной работы необходимо изучить рекомендованную нормативную, основную и дополнительную литературу.

Контрольная работа должна быть зарегистрирована на заочном факультете. Если работа после рецензии преподавателя допущена к защите, то её необходимо защитить. Если работа не допущена к защите, то она дорабатывается в соответствии с замечаниями и сдается на проверку повторно. Контрольная работа должна быть зачтена до начала экзаменационной сессии и предъявлена на экзамен.

При оформлении контрольной работы необходимо помнить, что она выполняется на листах формата А4: l-й лист - титульный, на 2-м листе пишется содержание контрольной работы, затем, начиная с 3-гo листа, идет ответ на поставленный вопрос. В конце контрольной работы необходимо привести список использованной литературы, включая нормативно-правовые акты. Источники литературы указываются в алфавитном порядке, причем сначала законы, нормативно-правовые акты, затем книги и статьи.

Номер темы контрольной работы определяется по последней цифре в номере зачетной книжки.

Контрольная работа по курсу «Налоги и налогообложение» выполняется по вариантам и состоит из двух частей:

Часть 1. Письменный ответ на два вопроса.

Часть 2. Решение задач.

Вариант контрольной работы определяется по последней цифре в номере зачетной книжке.


Номер варианта

Последняя цифра в номере зачетной книжке

Вариант № 1

1, 4, 7, 0

Вариант № 2

2, 5, 8

Вариант № 3

3, 6, 9
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Похожие:

Налоги и налогообложение согласовано iconПо курсу налоги и налогообложение
Сборник методических материалов по курсу «Налоги и налогообложение». – М.: Импэ им. А. С. Грибоедова, 2006. – 29 с
Налоги и налогообложение согласовано iconПрограмма учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» для направлений 080100. 62 «Экономика», 080200. 62 «Менеджмент» подготовки бакалавра
Курс «Налоги и налогообложение» отражает основные вопросы теории налогообложения и основы налогового законодательства Российской...
Налоги и налогообложение согласовано iconРабочая программа по учебной дисциплине «уголовное право» для студентов очной формы обучения по специальности 351200 Налоги и налогообложение
Список специальностей, для которых предназначен курс: Налоги и налогообложение (351200)
Налоги и налогообложение согласовано iconМетодические указания и задания по выполнению домашней контрольной работы для студентов заочников по дисциплине «налоги и налогообложение» для специальностей
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» изуча­ется студентами-заочниками по специальностям 080110 Экономи­ка и бухгалтерский...
Налоги и налогообложение согласовано iconПререквизиты: «Экономическая теория», «дкб», «Статистика» Постреквизиты: «Корпоративные финансы», «Налоги и налогообложение»
...
Налоги и налогообложение согласовано iconПримерная программа учебной дисциплины "Налоги и налогообложение"
Налоги и налогообложение предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности...
Налоги и налогообложение согласовано iconПрограмма производственной (преддипломной) практики для студентов по специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Методические указания предназначены для студентов 4-5 курса очного отделения специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Налоги и налогообложение согласовано iconУчебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение» / сост. Л. А. Лигачева. – М. Импэ им. А. С. Грибоедова, 2010....
Налоги и налогообложение согласовано iconМетодические рекомендации по выполнению контрольной работы для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Выполнение контрольной работы является обязательной составляющей частью учебного плана по дисциплине «Налоги и налогообложение»....
Налоги и налогообложение согласовано iconПрактикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с
Данный практикум предназначен для закрепления теоретического материала, изложенного в учебном пособии «Налоги и налогообложение»
Разместите кнопку на своём сайте:
kurs.znate.ru


База данных защищена авторским правом ©kurs.znate.ru 2012
обратиться к администрации
kurs.znate.ru
Главная страница