По курсу налоги и налогообложение




НазваниеПо курсу налоги и налогообложение
страница1/5
Дата конвертации28.03.2013
Размер489.02 Kb.
ТипПрограмма
  1   2   3   4   5


СБОРНИК
МЕТОДИЧЕСКИХ МАТЕРИАЛОВ


по курсу

НАЛОГИ
И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Для студентов экономического факультета

Москва

Институт международного права и экономики имени А.С. Грибоедова

2006

УТВЕРЖДЕНО

кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита

С о с т а в и т е л ь канд. экон. наук, проф. Г.А. Горина
Сборник методических материалов по курсу «Налоги и налогообложение». – М.: ИМПЭ им. А.С. Грибоедова, 2006. – 29 с.
Подготовлен на экономическом факультете.

Программа соответствует требованиям
Государственного образовательного стандарта



© Горина Г.А., 2006




Цели и задачи курса


Развитие российской экономики по рыночному пути предполагает использование налогов в качестве активного инструмента экономической политики.

Налоги являются объективной необходимостью, так как обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из этого, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствуя ее структуру и механизм функционирования.

Российская налоговая система разрабатывалась в сжатые сроки и поэтому не могла быть совершенной. За время становления рыночных отношений в России произошли значительные изменения в политике, экономике, социальной сфере. Все это требовало внесения ряда изменений в нормативную базу по налогам.

Одним из важнейших направлений реформирования налоговой системы в России является создание Налогового кодекса Российской Федерации, единого систематизированного документа, регламентирующего весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками и их агентами, порядок исчисления и взимания конкретных налогов, входящих в налоговую систему России.

Целью курса является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов в России.

Задача курса состоит в изучении основных положений теории налогов, важнейших налогов России, порядка их исчисления и уплаты, прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и полномочий отдельных органов государственной исполнительной власти в области налогообложения.

Требования к уровню освоения содержания курса:

В процессе изучения курса студенты должны:

  • овладеть теоретическими основами налогообложения;

  • уметь пользоваться законодательной базой по вопросам налогообложения;

  • знать виды налогов и основу их классификации;

  • знать особенности современной налоговой системы России и основные направления ее реформирования;

  • знать различия налоговых систем зарубежных стран и международные аспекты налогообложения;

  • знать круг налогоплательщиков и все элементы налогообложения;

  • уметь рассчитать налог, знать его источник покрытия и соответствующее распределение по бюджетам различных уровней.

Учебный курс «Налоги и налогообложение», в соответствии с государственным стандартом, является обязательной дисциплиной для студентов высших учебных заведений по ряду экономических специальностей.

Программа

Раздел I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Тема 1. Основы и методология налогообложения


Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Исторический аспект налогообложения. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (РФ). Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества. Налоговое бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера (Laffer curve).

Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Полномочия финансовых органов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Субъекты налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права, обязанности и ответственность. Таможенные органы, их полномочия и ответственность в области налогообложения. Органы государственных внебюджетных фондов. Сборщики налогов.

Налоговое обязательство и условие его возникновения. Элементы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды. Налоговые льготы, их сущность, назначение и виды. Сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит) и порядок их предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.

Взыскание налога, сбора, пени. Требование об уплате налога и сбора. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.

Тема 2. Налоговый контроль и ответственность
за правонарушения в сфере налогообложения


Налоговый контроль в системе налогового администрирования. Понятие, формы и виды налогового контроля. Налоговая проверка как основная форма осуществления налогового контроля. Виды налоговых проверок и порядок их проведения. Органы внутренних дел, их полномочия в области налоговых проверок и ответственность. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная и уголовная. Штрафные санкции и порядок их взыскания.

Тема 3. Налоговая система и налоговая политика


Налоговая система, ее понятие и составные элементы. Становление и развитие современной налоговой системы РФ.

Трехуровневая система налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы. Налоги субъектов РФ (региональные налоги). Местные налоги. Порядок установления, изменения и отмены налогов.

Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Специальные налоговые режимы, их сущность и виды.

Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Налоговые системы отдельных зарубежных стран (федеративных и конфедеративных государств, унитарных государств). Различие налоговых систем. Сравнительный анализ российской налоговой системы и системы налогов стран с развитой рыночной экономикой. Гармонизация налоговых систем.

Развитие системы налогообложения в условиях глобализации.

Основные направления налоговой политики Российской федерации на современном этапе. Налоговая реформа и ее сущность. Совершенствование налогового администрирования как этап налоговой реформы. Цели и задачи налогового администрирования, методы и формы.
  1   2   3   4   5

Похожие:

По курсу налоги и налогообложение iconПрактикум по курсу Нижний Новгород 2007 удк 336 Налоги и налогообложение. Практикум по курсу. Н. Новгород: Нижегород гос архит строит ун-т, 2007. 51 с
Данный практикум предназначен для закрепления теоретического материала, изложенного в учебном пособии «Налоги и налогообложение»
По курсу налоги и налогообложение iconНалоги и налогообложение согласовано
Налоги и налогообложение [Текст]: рабочая учебная программа. Тюмень: гаоу впо то «тгамэуп». 2011. – 52 с
По курсу налоги и налогообложение iconМетодические рекомендации и задания для контрольных работ по курсу «Налоги и налогообложение» для специальности «Государственное и муниципальное управление» Методические рекомендации
Проблемно-тематический курс «Налоги и налогообложение» включает темы, позволяющие с наибольшей полнотой раскрыть специфику налоговой...
По курсу налоги и налогообложение iconПрограмма учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» для направлений 080100. 62 «Экономика», 080200. 62 «Менеджмент» подготовки бакалавра
Курс «Налоги и налогообложение» отражает основные вопросы теории налогообложения и основы налогового законодательства Российской...
По курсу налоги и налогообложение iconРабочая программа по учебной дисциплине «уголовное право» для студентов очной формы обучения по специальности 351200 Налоги и налогообложение
Список специальностей, для которых предназначен курс: Налоги и налогообложение (351200)
По курсу налоги и налогообложение iconМетодические указания и задания по выполнению домашней контрольной работы для студентов заочников по дисциплине «налоги и налогообложение» для специальностей
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» изуча­ется студентами-заочниками по специальностям 080110 Экономи­ка и бухгалтерский...
По курсу налоги и налогообложение iconПререквизиты: «Экономическая теория», «дкб», «Статистика» Постреквизиты: «Корпоративные финансы», «Налоги и налогообложение»
...
По курсу налоги и налогообложение iconПримерная программа учебной дисциплины "Налоги и налогообложение"
Налоги и налогообложение предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности...
По курсу налоги и налогообложение iconПрограмма производственной (преддипломной) практики для студентов по специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Методические указания предназначены для студентов 4-5 курса очного отделения специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
По курсу налоги и налогообложение iconУчебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение» / сост. Л. А. Лигачева. – М. Импэ им. А. С. Грибоедова, 2010....
Разместите кнопку на своём сайте:
kurs.znate.ru


База данных защищена авторским правом ©kurs.znate.ru 2012
обратиться к администрации
kurs.znate.ru
Главная страница