План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем




НазваниеПлан мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем
страница2/3
Дата конвертации26.02.2013
Размер0.49 Mb.
ТипПлан мероприятий
1   2   3
Смета торговых и административных расходов


Смета торговых и административных расходов (табл. 5.7) содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) вы должны рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Таблица 5.7.

Смета торговых и административных расходов компании «К» на год,

заканчивающийся 31 декабря 2005 года, в руб., показана в табл. 5.7




Квартал

Итого

1

2

3

4

Ожидаемая продажа в единицах изделия

800

700

900

800

3200

Переменные торговые и административные расходы на единицу продукции*

х 4руб.

х 4руб.

х 4руб.

х 4руб.

х 4руб

Прогнозные переменные расходы

3200руб.

2800руб.

3600руб.

3200руб.

12800руб.

Постоянные торговые и административные расходы:
















Реклама

1100

1100

1100

1100

4400

Страхование

2800










2800

Жалованье служащих

8500

8500

8500

8500

34000

Аренда

350

350

350

350

1400

Налоги







1200




1200

Общие прогнозные торговые и административные расходы**

15950

12750

14750

13150

56600


* Предполагаемые: включают комиссионные агентов по сбыту, отгрузки и поставки.

** Оплачиваются в квартале, в котором были понесены
Кассовый план

Кассовый план (табл. 5.8.) помогает менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита. Кассовый план обычно состоит из четырех основных разделов:

  1. Раздел денежных поступлений, включающий кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей и прочие денежные поступления.

  2. Раздел выплат, содержащий все денежные платежи, запланированные на прогнозный период.

  3. Раздел излишков и дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат.

  4. Финансовый раздел, который предусматривает строгий учет получения кредитов и погашения долгов на прогнозный период.

Таблица 5.8.

Кассовый план компании «К» на год, заканчивающийся 31 декабря 2005 г., в руб. показан в табл. 5.8




Квартал

Итого

1

2

3

4

Кассовый остаток на начало периода

10000*

9401

5461

9106

10000

Плюс: Поступления от покупателей

54300

57120

66080

64960

242460

Итого денежных средств в наличии

64300

66521

71541

74066

252460

Минус выплаты:
















Основные производственные материалы (табл. 5.3)

4549

4560

4860

5113

19082

Труд производственных рабочих (табл.5.4)

19750

18000

22250

20500

80500

Общезаводские накладные расходы (табл. 5.5)

10650

9950

11650

10950

43200

Торговые и административные расходы (табл. 5.7)

15950

12750

14750

13150

56600

Закупка оборудования (дано)

-

24300

-

-

24300

Подоходный налог (дано)

4000

-

-

-

4000

Итого выплат

54899

69560

53510

49713

227682

Излишки (дефицит) денежных средств

9401

3039

18031

24353

24778

Финансирование:
















Кредитование

-

8500

-

-

8500

Погашение долгов

-

-

(8500)

-

(8500)

Процент

-

-

(425)

-

(425)

Итого финансирование

-

8500

(8925)

-

(425)

Кассовый остаток на конец периода

9401

5461

9106

24353

24353

* из балансового отчета за 2001 год (табл. 5.10)

При рассмотрении кассового плана (табл. 5.8) мы полагаем, что:

    • компания планирует поддерживать постоянным минимальный кассовый остаток в размере 5000 руб. на конец каждого квартала;

    • все получаемые кредиты и выплаты по долгам должны быть в размере 500$ при ставке 10 процентов годовых. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты основной суммы долга. Кредитование имеет место в начале каждого квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала.


Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозный отчет о прибылях и убытках (табл. 5.9) сводит воедино планируемые перспективные оценки различных позиций доходов и расходов на бюджетный период. Бюджет может иметь деление на кварталы или на месяцы, если компания собирается строго контролировать свои финансовые операции.

Таблица 5.9.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках компании «К» за год, заканчивающийся 31 декабря 2005 года, в руб., показан в табл. 5.9

Продажи (3200 единиц по 80 руб.) (табл. 5.1)




256000

Минус переменные расходы:







Переменная стоимость продаж (3200 единиц по 41) (табл. 5.2)

131200




Переменные торговые и административные расходы (табл. 5.7)

12800

144000

Маржинальная прибыль




112000

Минус постоянные расходы:







Общезаводские накладные расходы

24000




Торговые и административные расходы

43800

67800

Чистая производственная прибыль




44200

Минус расходы на выплату процентов (табл. 5.8)




425

Прибыль до налогообложения




43775

Минус подоходный налог 20%




8755

Чистая прибыль




35020


Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Прогнозный балансовый отчет необходимо иметь по следующим причинам:

    • может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало;

    • служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;

    • помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей;

    • помогает определить перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.

В таблице 5.10 приведен балансовый отчет компании «К» за 2004 год.

Таблица 5.10.

Балансовый отчет компании «К» от 31 декабря 2004 года, в рублях

АКТИВЫ




ПАССИВЫ И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ




Оборотные средства:




Краткосрочные обязательства:




Денежные средства

10000

Счета к оплате

2200

Дебиторская задолженность

9500

Подоходный налог, подлежащий оплате

4000

Материальные запасы

474

Итого краткосрочных обязательств

6200

Товарные запасы (готовой продукции)

3280







Итого оборотных средств

23254







Основные средства:




Собственный капитал:




Земля

50000

Обыкновенные акции без нарицательной цены

70000

Здания и оборудование

100000

Нераспределенная прибыль

37054

Накопленный износ

(60000)










90000







Итого активов

113254

Итого обязательств и собственного капитала

113254


Прогнозный балансовый отчет от 31 декабря 2005 года компании «К» показан в таблице 5.11.

Таблица 5.11

Прогнозный баланс компании «К» от 31 декабря 2005года., в рублях

АКТИВЫ




ПАССИВЫ И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ




Оборотные средства:




Краткосрочные обязательства:




Денежные средства

24353(а)

Счета к оплате

2464(з)

Дебиторская задолженность

23040(б)

Подоходный налог, подлежащий оплате

8755(и)

Материальные запасы

500(в)

Итого краткосрочных обязательств

11219

Запасы готовых изделий

4100(г)







Итого оборотных средств

51993руб.







Основные средства:




Собственный капитал:




Земля

50000(д)

Обыкновенные акции без нарицательной цены

70000(к)

Здания и оборудование

124300(е)

Нераспределенная прибыль

72074(л)

Накопленный износ

73000(ж)







Итого основных средств

101300







Итого активов

153293

Итого обязательств и собственного капитала

153293


Расчеты

(а) Из таблицы 5.8 (кассовый план)

(б) 9500 (из балансового отчета за 2005 год. Плюс 256000 продажи из табл. 5.1 минус 242460 поступления из табл. 5.1. Все это будет равно 23040

(в)и (г). Из табл. 5.6 (бюджет товарно-материальных запасов не конец периода)

(д) Без изменения

(е) 100000 из балансового отчета (табл. 5.10) плюс 24300 из табл. 5.5 и будут равно 124300

(ж) 600000 из балансового отчета (табл. 5.10) плюс 13000 из таблицы 5.5 и будет равно 73000

(з) 2200 из балансового отчета (табл. 5.10) плюс 19346 из (табл. 5.3)и минус 19082 из табл. 5.3 и будет равно 2464 (все счета к оплате относятся к закупке материала), или 50% от закупок 4-ого квартала. Это будет равно 50% (4928)=24648

(и) Из табл. 5.9 (Прогнозный отчет о прибылях и убытках)

(к) Без изменения

(л) 37054 (из балансового отчета (табл. 5.10 плюс 35020 чистая прибыль из табл. 5.9 и будет равно 72074 рублей.
Прогнозирование по отдельным финансовым коэффициентам
Чтобы представить себе финансовое положение компании «К» в бюджетном году, можно проанализировать отдельные финансовые коэффициенты. Предположим, что в 2004 году чистая прибыль после налогообложения составила 15000 руб. (Балансовый отчет за 2004 год, таблица 5.10).
1). Коэффициент Оборотные активы 23254 руб.

текущей = --------------------------------------- = ---------- = 3,75

ликвидности Краткосрочные обязательства 6200 руб.
2). Коэффициент Чистая прибыль после налогообложения

окупаемости = ----------------------------------------------- *

капитальных вложений Общая сумма активов
15000руб.

* 100% = ----------- Х 100% = 13,24%

113254руб.

За 2005 год по Прогнозному балансовому отчету компании «К» (табл. 5.11) выше приведенные коэффициенты будут иметь следующие значения.
1) Коэффициент Оборотные активы 51993 руб.

текущей = --------------------------------------- = ---------- = 4,63

ликвидности Краткосрочные обязательства 11219 руб.


2) Коэффициент Чистая прибыль после налогообложения

окупаемости = ----------------------------------------------*

капитальных вложений Общая сумма активов

15000 руб.

= ----------- Х 100% = 22,85%

153293 руб.
Примерные расчеты показывают, что компания «К» вполне может улучшить свою ликвидность в 2005 году, как видно из сравнения значений коэффициента ликвидности, а также общие результаты своей деятельности, о чем свидетельствует динамика коэффициента окупаемости капитальных вложений.

В таблицах 5.1 – 5.11 подробно показана процедура подготовки главного бюджета. Однако на практике компьютерная технология позволяет специалистам по финансовому планированию использовать сокращенный подход к составлению бюджета.

1   2   3

Похожие:

План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconПлан мероприятий по совершенствованию государственного регулирования в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Российской Федерации
Утвердить прилагаемый план мероприятий по совершенствованию государственного регулирования в области энергосбережения и повышения...
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconПлан мероприятий по совершенствованию государственного регулирования в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Российской Федерации
Утвердить прилагаемый план мероприятий по совершенствованию государственного регулирования в области энергосбережения и повышения...
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconПлан мероприятий по совершенствованию внутреннего финансового контроля на 2011-2012 годы
Государственный комитет Республики Карелия по развитию информационно-коммуникационных технологий
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconПлан мероприятий по совершенствованию государственного регулирования в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Российской Федерации
Мероприятий по совершенствованию государственного регулирования в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности...
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconПлан мероприятий до заинтересованных; осуществлять координацию и контроль за ходом выполнения Государственной программы и плана мероприятий
Государственную программу информационного обеспечения внешнеполитической и внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь на...
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconПлан мероприятий по предупреждению детского дорожно-транспортного травматизма. План совместной работы с моу сош №6
Организация деятельности оу, направленной на получение бесплатного дошкольного и начального общего образования
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconВведениЕ 1 оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Красный октябрь» 3
Целью производственной практики является разработка мероприятий по совершенствованию бухгалтерского учёта заработной платы на предприятии....
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconПлан мероприятий по совершенствованию образовательного пространства отделения маоу «мл №1» г. Магнитогорска
«уже в школе дети должны получить возможность раскрыть свои способности, подготовиться к жизни в высокотехнологичном конкурентном...
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем icon1. Наименование проекта
Компании участвовать в развитии местных сообществ, стал Центр социальных программ (цсп). Решение о создании и поддержке цсп принималось...
План мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем iconНазвание компании
Укажите основные направления деятельности компании. Расположите их в порядке убывания значимости
Разместите кнопку на своём сайте:
kurs.znate.ru


База данных защищена авторским правом ©kurs.znate.ru 2012
обратиться к администрации
kurs.znate.ru
Главная страница